ATTIVITÀ FINANZIARIE | ANTIRICICLAGGIO

Autoriciclaggio – Bancarotta fraudolenta per distrazione già integrata – Necessità di atti ulteriori (Cass. pen. 20.9.2019 n. 38838)

La Corte di Cassazione, nella sentenza 20.9.2019 n.
38838, ha precisato che la concessione in affitto di un’azienda integrante atto distrattivo del patrimonio sociale, divenuto punibile (quale bancarotta fraudolenta patrimoniale) a seguito della declaratoria di fallimento della società cedente, non realizza allo stesso tempo la condotta illecita di autoriciclaggio, che per la sua punibilità richiede il compimento di ulteriori atti diretti alla dissimulazione dell’oggetto materiale del reato.… CONTINUA»

Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 25 – “Il reato presupposto da solo non integra l’autoriciclaggio” – Vallefuoco 

ATTIVITÀ FINANZIARIE | ANTIRICICLAGGIO | PROFESSIONISTI

Avvocati – Attività soggette ed adeguata verifica della clientela (regole tecniche CNF 20.9.2019)

Il Consiglio Nazionale Forense ha approvato le regole tecniche antiriciclaggio per gli avvocati, che hanno avuto il parere favorevole del Comitato di sicurezza finanziaria.
In particolare, secondo l’organismo di autoregolamentazione, non rientrano tra le operazioni soggette alla normativa antiriciclaggio:
– la consulenza stragiudiziale avente ad oggetto atti e negozi di natura non patrimoniale;
– l’attività di assistenza, difesa e rappresentanza del cliente in giudizio avanti a qualsivoglia autorità giudiziaria o arbitrale;… CONTINUA»

Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 25 – “Fuori dagli obblighi antiriciclaggio le attività di difesa degli avvocati” – Vallefuoco 

FISCALE | ACCERTAMENTO | ACCERTAMENTO E CONTROLLI | INDAGINI FINANZIARIE | ANAGRAFE DEI RAPPORTI FINANZIARI

Comunicazione periodica all’Anagrafe tributaria dai dati relativi ai rapporti finanziari – Società semplici – Esclusione (risposta interpello DRE Piemonte 4.7.2019 n. 901-384/2019)

Secondo la risposta interpello della DRE Piemonte 4.7.2019 n. 901-384/2019, le società semplici “holding” non sono tenute alle comunicazioni all’Archivio dei rapporti finanziari tenuto presso l’Anagrafe tributaria.
L’art. 10 co. 10 del DLgs. 141/2010, infatti, dopo la riscrittura operata dall’art. 12 del DLgs. 142/2018, riserva l’adempimento alle società di partecipazione non finanziaria e ai soggetti assimilati. Posto, però, che tali soggetti sono individuati in base ai criteri stabiliti dalla direttiva 2016/1164/UE, la quale si applica ai soli soggetti IRES, le società semplici non rientrano tra i soggetti che vi risult… CONTINUA»

Dottrina Il Quotidiano del Commercialista del 24.9.2019 – “Società semplici “holding” non tenute alle comunicazioni all’Anagrafe tributaria” – Odetto 

FISCALE | ACCERTAMENTO | ACCERTAMENTO E CONTROLLI | INDICI SINTETICI DI AFFIDABILITÀ FISCALE

Applicazione degli ISA per il periodo 2018 – Intervento del Viceministro dell’Economia e delle Finanze Misiani

A margine della conferenza stampa che ha anticipato il secondo Forum “Fisco & Futuro”, organizzato da Eutekne e tenutosi a Torino il 23.9.2019, il Viceministro dell’Economia, Antonio Misiani, ha dichiarato che la disapplicazione o la sospensione degli ISA per il 2018 risulta complicata “perché aprirebbe dei problemi di finanza pubblica che noi oggi non siamo in condizione di affrontare”.
Il Viceministro ha espresso, invece, disponibilità rispetto alle proposte di miglioramento degli ISA per “mettere a punto uno strumento che ha le potenzialità per essere utile per tutti, per rendere il Fisco più amico dei contribuenti”.… CONTINUA»

Dottrina Il Quotidiano del Commercialista del 24.9.2019 – “Misiani: “Sugli ISA pronti a un tavolo, ma niente impatti sulla finanza pubblica”” – Sessini 
Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 26 – “Commercialisti in pressing sul Governo” – Micardi 
Dottrina Italia Oggi del 24.9.2019, p. 27 – “Tutti insieme contro gli indici” – Damiani 

FISCALE | ACCERTAMENTO | ACCERTAMENTO E CONTROLLI | INDICI SINTETICI DI AFFIDABILITÀ FISCALE

Amministratore di condominio – Applicazione degli ISA per il periodo 2018 (risposte SOSE)

A fronte di richieste di chiarimento rispetto ai punteggi insufficienti resi dall’ISA AK16U – Amministratori di condominio, gestione di beni immobili, servizi integrati di gestione agli edifici, la SOSE (con una risposta concordata con l’Agenzia delle Entrate) ha chiarito che una delle componenti della stima resa dall’indice tiene conto delle spese condominiali amministrate, essendo insita nell’attività del contribuente l’amministrazione di beni e/o servizi condominiali da cui originano le spese dei condòmini.… CONTINUA»

Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 27 – “Nell’Isa dell’amministratore le spese dei condomìni” – Bisso – Fossati

FISCALE | DOGANE

Scambi di informazioni – Utilizzo di procedimenti informatici – Informazioni tariffarie vincolanti – Istanze per operatori economici autorizzati (comunicato Agenzia delle Dogane e Monopoli 20.9.2019 n. 133103)

Con il comunicato Agenzia delle Dogane e Monopoli 20.9.2019 n. 133103 è stato reso noto che, a partire dall’1.10.2019, sarà disponibile il nuovo sistema unionale per la gestione delle informazioni tariffarie vincolanti (ITV) e delle autorizzazioni operatore economico autorizzato (AEO) messo a disposizione dai servizi tecnici della Commissione europea.
A partire da tale data:
– sarà introdotto il formulario elettronico per le domande e le decisioni degli operatori economici;
– sarà fornita agli operatori commerciali un’interfaccia, armonizzata a livello UE, per presentare la domanda di ITV e AEO, nonché ricevere la relativa decisione per via elettronica, accedendo al Trader Portal.… CONTINUA»

Dottrina Il Quotidiano del Commercialista del 24.9.2019 – “Da ottobre nuovo sistema per gestire le autorizzazioni AEO” – Ghetti – Pellegri

FISCALE | IMPOSTE INDIRETTE | IVA | DISPOSIZIONI GENERALI | OPERAZIONI ESENTI

Prestazioni didattiche finalizzate al conseguimento della patente di guida – Imponibilità IVA – Intervento del Viceministro dell’Economia e delle Finanze Misiani

Secondo quanto annunciato dal Viceministro dell’Economia e delle Finanze, Antonio Misiani, è attualmente allo studio l’introduzione di una norma che escluda l’applicazione retroattiva del regime di imponibilità IVA per le prestazioni didattiche rese dalle scuole guida.
Come noto, infatti, la Corte di Giustizia UE, con la sentenza 14.3.2019 n. C-449/17, ha affermato che le prestazioni formative e didattiche per conseguire la patente di guida non possono beneficiare del regime di esenzione IVA, e tale interpretazione è stata ripresa dalla ris.… CONTINUA»

Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 26 – “Scuole guida, l’Economia lavora per far partire l’Iva solo dal 2020” – Mobili – Parente 
Dottrina Italia Oggi del 24.9.2019, p. 30 – “Scuole guida, Iva irretroattiva” – Bartelli 

FISCALE | IMPOSTE INDIRETTE | REGISTRO | PRINCIPI GENERALI | INTERPRETAZIONE DEGLI ATTI

Modifiche all’art. 20 del DPR 131/86 – Efficacia retroattiva – Dubbi di costituzionalità – Rimessione alla Corte Costituzionale (Cass. 23.9.2019 n. 23549)

Con l’ordinanza interlocutoria 23.9.2019 n. 23549, la Corte di Cassazione ha dichiarato rilevante e non manifestamente infondata la questione di legittimità costituzionale (in rapporto agli artt. 3 e 53 Cost.) dell’art. 20 del DPR 131/86, come risultante dopo le modifiche degli artt. 1 co. 87 della L. 205/2017 e 1 co. 1084 della L. 145/2018, nella parte in cui “dispone che, nell’applicare l’imposta di registro secondo la intrinseca natura e gli effetti giuridici dell’atto presentato alla registrazione, anche se non vi corrisponda il titolo o la forma apparente, si debbano prendere in considerazione unicamente gli elementi desumibili dall’atto stesso, «prescindendo da quelli extratestuali e dagli atti ad esso collegati, salvo quanto disposto dagli articoli su… CONTINUA»

Dottrina Il Quotidiano del Commercialista del 24.9.2019 – “Alla Consulta la norma antielusiva per il registro” – Mauro 
Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 24 – “Alla Consulta il Registro slegato dall’obiettivo di atti concatenati” – Busani 
Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 24 – “Nell’attesa meglio chiedere il rinvio delle udienze” – Ambrosi – Iorio 

OPERAZIONI STRAORDINARIE | CESSIONE D’AZIENDA | ASPETTI FISCALI

Limitazione della responsabilità solidale del cessionario d’azienda – Mancata richiesta del certificato dei carichi pendenti

Con riferimento alla limitazione della responsabilità solidale del cessionario d’azienda per i debiti tributari, l’art. 14 co. 3 del DLgs. 472/97 stabilisce che:
– gli uffici e gli enti preposti sono tenuti a rilasciare, su richiesta dell’interessato, un certificato dal quale risulti l’esistenza di contestazioni in corso e di quelle già definite per le quali i debiti non sono stati soddisfatti;
– il certificato ha pieno effetto liberatorio del cessionario se negativo e così pure se non viene rilasciato entro 40 giorni dalla richiesta.… CONTINUA»

Dottrina Il Quotidiano del Commercialista del 24.9.2019 – “Mancata richiesta del certificato dei carichi pendenti con effetti dubbi per il cessionario” – Zanetti

OPERAZIONI STRAORDINARIE | CESSIONE D’AZIENDA | ASPETTI FISCALI

Trasferimento d’azienda, di quote sociali e di azioni – Assoggettamento all’imposta di successione – Esclusione – Questione di legittimità costituzionale (C.T. Reg. Emilia Romagna 1.2.2019 n. 125/4/19)

La C.T. Reg. Emilia Romagna 1.2.2019 n. 125/4/2019 solleva questione di legittimità costituzionale dell’art. 3 co. 4- ter del DLgs. 346/90 nella parte in cui, per disposizioni anteriori all’1.1.2008, non prevede l’esenzione per i trasferimenti di aziende o partecipazioni a favore del coniuge del defunto.
Infatti, la norma originaria prevedeva l’esenzione solo per i trasferimenti a favore dei discendenti in linea retta e solo in un secondo momento è stata estesa anche al coniuge con decorrenza dall’1.1.2008. … CONTINUA»

Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 24 – “Eredità d’azienda, coniuge esentato” – De Mita 

TUTELA E SICUREZZA | PRIVACY | DIRITTI DELL’INTERESSATO

Violazione di dati personali – Avvio di un’indagine conoscitiva – Diritto all’oblio – Presupposti – Soggetto riabilitato (newsletter Garante della privacy 23.9.2019 n. 457)

Nella newsletter 23.9.2019 n. 457, il Garante per la protezione dei dati personali ha reso noto l’avvio di un’indagine conoscitiva avente ad oggetto i processi e le procedure adottati per la gestione delle violazioni dei dati personali dai titolari dei trattamenti. L’iniziativa, coordinata dalla Global Privacy Enforcement Network (GPEN) e i cui risultati saranno disponibili per il prossimo novembre, coinvolge 17 Autorità di protezione dati di tutto il mondo, compresa quella italiana.
Nella newsletter 457/2019, poi, viene segnalato il provv. 24.7.2019 n. 153, con il quale il Garante della privacy ha affermato il seguente principio: ha diritto all’oblio il soggetto condannato e poi riabilitato mediante la rimozione, dall’ambito dei risultati di ricerca reperibili in associazione al nominativo del soggetto interessato, degli URL collegati a pagine web contenenti informazioni giudiziarie riguardanti lo stesso non aggiornate con gli sviluppi successivi.… CONTINUA»

Dottrina Il Quotidiano del Commercialista del 24.9.2019 – “Sulla gestione dei data breach parte un’indagine conoscitiva internazionale” – Redazione 
Dottrina Il Sole – 24 Ore del 24.9.2019, p. 28 – “Privacy, diritto all’oblio per il condannato riabilitato” – Cherchi